年末調整の申告書チェックポイント｜申告書どうしの突き合わせと前年比較【給与担当者向け】

結論：申告書は「1枚ずつ」ではなく「つなげて」見る

年末調整の申告書の確認というと、1枚ずつ記載漏れや計算を見ることが多いと思います。それに加えて、次の3つの見方をすると、1枚だけでは気づけない間違いが見つかります。

見方	何を見るか	見つかる間違いの例
1. 申告書ごとの確認	記載漏れ、所得の計算、控除額	前年の控除額のまま書いている
2. 申告書どうしの突き合わせ	同じ人（配偶者・子）が、別の申告書でどう書かれているか	源泉控除対象配偶者が書かれているのに、配偶者控除等申告書が出ていない
3. 前年との比較	社員ごとに、前年の申告書と並べて見る	23歳になった子が、今年も特定扶養親族のまま書かれている

令和8年分は、扶養親族等の所得要件（62万円以下）、基礎控除、給与所得控除が変わりました。今年の基準で確認してください。

改正点と時期ごとの作業は、こちらで解説しています。

→ 令和8年分 年末調整の改正点と実務対応

1. 申告書ごとの確認ポイント

扶養控除等（異動）申告書

• 提出すべき社員から、漏れなく提出されているか
• 控除対象扶養親族・同一生計配偶者の所得の見積額が、62万円以下か
• 年齢の区分（一般・特定扶養親族・老人扶養親族）が、生年月日と合っているか。年齢は12月31日時点で判定します
• 19歳以上23歳未満の子が、扶養控除の対象（所得62万円以下）か、特定親族特別控除の対象（62万円超123万円以下）か、正しく分かれているか
• 別居の親族は、生活費の送金など生計を一にしている事実があるか
• 国外に住む親族は、親族関係書類・送金関係書類の提出（または提示）があるか
• 改正で新たに要件に当たる親族がいる社員から、異動申告書が出ているか

基礎控除申告書

• 本人の所得の見積額に応じた、令和8年分の基礎控除の額になっているか

配偶者控除等申告書

• 本人の所得が1,000万円以下か
• 配偶者の給与の所得を、改正後の給与所得控除で計算しているか
• 区分Ⅰ（本人の所得）と区分Ⅱ（配偶者の所得）の組み合わせから、正しい控除額を書いているか

特定親族特別控除申告書

• 特定親族の生年月日が、令和8年分は平成16年1月2日から平成20年1月1日までか
• 所得の見積額が62万円超123万円以下で、所得に応じた控除額になっているか

保険料控除申告書

• 証明書の金額と、申告書の金額が一致しているか
• 保険料の区分（一般・介護医療・個人年金、新・旧）が正しいか
• 一般の生命保険料を、23歳未満の扶養親族の有無に応じた計算式で計算しているか
• 給与から差し引いた社会保険料を、重ねて書いていないか
• 証明書が添付されているか（旧生命保険料で1契約9,000円以下のものなどは不要）

確認先：国税庁「令和8年分 年末調整チェック表」

2. 申告書どうしの突き合わせ

同じ人が、別の申告書にも出てくることがあります。並べて見て、内容が合っているか確認します。

突き合わせる申告書	確認すること
扶養控除等申告書の「源泉控除対象配偶者」⇔ 配偶者控除等申告書	配偶者が書かれているのに、配偶者控除等申告書が出ていない。配偶者の所得の見積額が2枚で違う場合は、配偶者控除等申告書の金額が今年の見込みか確認する。令和8年分の扶養控除等申告書は、改正前の給与所得控除〈65万円〉で所得を計算していることがあるため、金額が違うこと自体は間違いではありません
扶養控除等申告書の19歳以上23歳未満の子 ⇔ 特定親族特別控除申告書	同じ子が、扶養控除等申告書で「特定扶養親族」にチェックされたうえで、特定親族特別控除申告書にも書かれていないか。「特定親族」にチェックされた子が2枚に書かれているのは正しい。所得の見積額が違う場合は、特定親族特別控除申告書の金額が今年の見込みか確認する
扶養控除等申告書の23歳未満の子（源泉控除対象親族の欄と、「住民税に関する事項」の16歳未満の扶養親族の欄）⇔ 保険料控除申告書の「年齢23歳未満の扶養親族」の欄	23歳未満の扶養親族がいて生命保険料を申告しているのに、欄が「無」または空欄になっていない。所得が62万円を超える特定親族は対象外
基礎控除申告書の本人の所得 ⇔ 配偶者控除等申告書の区分Ⅰ	本人の所得の見積額と区分Ⅰ（A・B・C）が合っている

夫婦や親子が、同じ会社で働いている場合

同じ家族を、2人の社員が申告していることがあります。控除によって、2人とも受けられるものと、どちらか1人だけのものがあります。

控除	2人とも受けられるか
扶養控除（同じ扶養親族）	どちらか1人だけ
配偶者特別控除	夫婦がお互いに受けることはできない
特定親族特別控除（同じ特定親族）	どちらか1人だけ
生命保険料控除の特例（23歳未満の扶養親族）	2人とも受けられる

確認先：国税庁 質疑応答事例「2以上の所得者がいる場合の扶養親族等の所属」／国税庁 No.1195 配偶者特別控除／国税庁「令和8年分 年末調整Q&A」（問7）

3. 前年の申告書との比較

社員ごとに、前年の申告書と並べて見ます。変わったところと、変わっていないのがおかしいところを確認します。

• 家族の年齢の節目：今年、16歳・19歳・23歳・70歳になる家族は、区分が変わります。前年と同じ区分のまま書かれていないか確認します
• 家族の所得の見積額：前年と同じ金額がそのまま書かれていたら、今年の見込みか本人に確認します
• 前年あった証明書：前年に出ていた保険料の証明書が今年はない場合、解約したのか、出し忘れなのかを確認します
• 前年いた家族：前年の申告書にいた家族が今年いない（または、いなかった家族がいる）場合は、理由を確認します

4. 本人への聞き返し方

確認するのは、申告書に書かれた事実です。控除を受けられるかどうかの判断を、担当者が代わりにすることはできません。聞き返すときは、事実を確認する聞き方にします。

気づいたこと	聞き方の例
家族の所得の見積額が前年と同じ	「〇〇さんの今年の収入の見込みは、前年と同じ〇〇円で合っていますか。12月の給与・賞与も含めた見込みでお願いします」
2枚の申告書で、配偶者の所得の見積額が違う	「扶養控除等申告書と配偶者控除等申告書で、配偶者の方の所得の見積額が違っています。どちらが今年の見込みか教えてください」
23歳未満の扶養親族がいるのに、保険料控除申告書の欄が空欄	「23歳未満のお子さんがいる場合、生命保険料控除の計算が変わります。保険料控除申告書の『年齢23歳未満の扶養親族』の欄を書いてください」
前年あった証明書がない	「前年は〇〇の生命保険料の証明書がありましたが、今年は契約を続けていますか」

実務の現場から（筆者）

まとめ

確認先（公的機関）

• 国税庁「令和8年分 年末調整チェック表」
• 国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」
• 国税庁「令和8年分 年末調整Q&A」

個別の事案の判断は、所轄の税務署、または税理士にご確認ください。