年齢到達日は誕生日の前日｜税金・社会保険・雇用保険の年齢のラインと判定日【給与担当者向け】

結論：社会保険は「年齢に達した日」、税金は「12月31日」の年齢で判定する

なぜ誕生日の前日に年齢が加算されるか

年齢の数え方は、「年齢計算ニ関スル法律」で決められています。

• 年齢は、生まれた日から数えます（生まれた日を1日目にします）
• 年齢の計算には、民法第143条（暦による期間の計算）を使います

民法第143条では、年で数える期間は、最後の年の「起算日に応当する日の前日」に満了します。生まれた日が起算日なので、毎年の誕生日の前日に1年が満了します。

そのため、年齢は誕生日の前日に1歳加算されます。

政府の答弁では、年齢は「誕生日の前日の午後十二時に加算される」としています。

確認先：衆議院「年齢の計算に関する質問に対する答弁書」（平成14年9月18日）／e-Gov法令検索（年齢計算ニ関スル法律〈明治三十五年法律第五十号〉・民法第143条）

所得税の年齢ライン

所得税で年齢が関係するのは、配偶者や扶養親族の区分を決めるときです。社員本人の年齢で税額が変わるわけではありません。

年齢のラインと令和8年分の生年月日

年齢	区分	令和8年分の生年月日
16歳以上	控除対象扶養親族	平成23年1月1日以前に生まれた人
19歳以上23歳未満	特定扶養親族	平成16年1月2日から平成20年1月1日までに生まれた人
19歳以上23歳未満	特定親族（特定親族特別控除の対象）	平成16年1月2日から平成20年1月1日までに生まれた人
70歳以上	老人扶養親族	昭和32年1月1日以前に生まれた人
70歳以上	老人控除対象配偶者	昭和32年1月1日以前に生まれた人

• 16歳未満の扶養親族は、扶養控除の対象になりません
• 同居老親等も、年齢のラインは老人扶養親族と同じ（70歳以上）です

判定日：その年12月31日の現況

年齢は、次のとおり判定します。

1. 年齢は、その年12月31日の現況で判定します
2. 12月31日の年齢も、誕生日の前日に加算した年齢です
3. 家族が年の途中で亡くなったときは、亡くなった時の年齢で判定します
4. 社員本人が年の途中で亡くなったり、出国して非居住者になったりしたときは、その時点で家族の年齢を判定します

毎月の源泉所得税も、年齢は12月31日で判定します（税額表の生年月日の範囲）。申告書の内容をどの給与から反映するかは、源泉所得税の扶養人数はいつ時点で決まる？前月末でも支給日でもありませんで解説しています。

確認先：国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」（扶養控除等（異動）申告書の受理と内容の確認）（p.9・p.11・p.12）／国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」（基礎控除申告書・配偶者控除等申告書など）（p.16〜p.19）／国税庁 No.1180「扶養控除」

住民税の年齢のライン

住民税の年齢のラインは、所得税と同じ（16歳・19歳以上23歳未満・70歳）です。違うのは判定日の言い方です。

1. 住民税は、前年の所得で課税されます
2. 扶養控除の年齢は、前年12月31日現在の年齢で判定します
3. つまり、所得の年の12月31日で判定する点は、所得税と同じです

16歳未満の扶養親族は、住民税でも扶養控除の対象になりません。ただし、住民税がかからないかどうかの判定（非課税限度額）では、扶養親族の人数に入ります。

確認先：大阪市「所得控除額の計算」（扶養控除・配偶者控除の判定）／鈴鹿市「どうして16歳未満の扶養親族の申告が必要なのですか」（16歳未満の扶養控除の廃止と、非課税限度額の人数）。取扱いは住所地の市区町村の案内で確認できます

社会保険の年齢のライン

社会保険は、年齢に達した日（誕生日の前日）で判定します。ただし、健康保険の資格喪失（75歳）は、誕生日で判定します。

保険料は月単位です。

• 資格を取得した月の分から納めます
• 資格を失った日が入る月の、前月の分まで納めます
• 保険料は翌月徴収します（前月分を当月の給与から引きます）

40歳：介護保険の第2号被保険者になる

• 40歳に達した日（誕生日の前日）から、介護保険の第2号被保険者になります
• 誕生日の前日が入る月の分から、健康保険料と一緒に介護保険料がかかります

65歳：介護保険の第1号被保険者に変わる

• 65歳に達した日（誕生日の前日）に、介護保険の第2号被保険者ではなくなります
• 第1号被保険者に変わり、介護保険料は給与からではなく、住んでいる市区町村に納めます
• 誕生日の前日が入る月の分から、給与から介護保険料を引かなくなります

確認先：協会けんぽ 茨城支部「介護保険制度と介護保険料について」

70歳：厚生年金の資格を失う

• 厚生年金の資格を失う日は、70歳に達する誕生日の前日です
• 厚生年金保険料は、その日が入る月の前月の分まで納めます
• 同じ会社で働き続ける人は、70歳以上被用者になります

確認先：日本年金機構「従業員が70歳になったとき」（詳細説明のPDF）

75歳：健康保険の資格を失う（誕生日）

75歳は、誕生日で判定します。1日生まれの人も、月はずれません。

• 75歳の誕生日に、健康保険の資格を失います
• 同じ日から、後期高齢者医療制度の被保険者になります
• 健康保険料は、誕生日が入る月の前月の分まで納めます

確認先：日本年金機構「従業員が退職・死亡したとき（健康保険・厚生年金保険の資格喪失）の手続き」（資格喪失年月日の表）／日本年金機構「月の途中で入社したときや、退職したときは、厚生年金保険の保険料はどのようになりますか」／日本年金機構「退職した従業員の保険料の徴収」／宮城県「後期高齢者医療制度」（75歳の誕生日当日から対象）／協会けんぽ「資格の案内」（後期高齢者医療制度の被保険者になった日から健康保険は使えない）

雇用保険の年齢のライン

65歳：高年齢被保険者になる

• 雇用保険も、年齢に達した日（誕生日の前日）で判定します。65歳で「高年齢被保険者」になり、辞めたときの給付が、基本手当（いわゆる失業手当）から高年齢求職者給付金（一時金）に変わります
• 雇用保険料は、引き続き給与から引きます。64歳以上の雇用保険料の免除は、令和2年4月1日に終わっています

確認先：東京ハローワーク「被保険者に関するQ&A」（Q1）／厚生労働省「高年齢労働者の雇用保険料の免除措置の終了」（令和元年度）／愛知労働局・ハローワーク「事業所を離職された満65歳以上の高年齢者の皆さんへ」（高年齢求職者給付金）

早見表：年齢ごとに、何がいつから変わるか

社会保険・雇用保険

年齢	制度	何が変わるか	いつから
40歳	介護保険	第2号被保険者になる（介護保険料がかかり始める）	誕生日の前日が入る月の分から
65歳	介護保険	第1号被保険者に変わる（給与から介護保険料を引かなくなる）	誕生日の前日が入る月の分から
65歳	雇用保険	高年齢被保険者になる（保険料は変わらない）	誕生日の前日から
70歳	厚生年金	資格を失う（保険料がかからなくなる）	誕生日の前日が入る月の分から
75歳	健康保険	後期高齢者医療に切り替わる（保険料がかからなくなる）	誕生日が入る月の分から

• 「〜月の分から」は、保険料が何月分かを表します

税金

年齢	制度	何が変わるか	いつから
16歳	所得税	控除対象扶養親族になる	その年分から
16歳	住民税	控除対象扶養親族になる	翌年度分から
19歳以上23歳未満	所得税	特定扶養親族または特定親族になる	その年分から
19歳以上23歳未満	住民税	特定扶養親族または特定親族になる	翌年度分から
70歳	所得税	老人扶養親族・老人控除対象配偶者になる	その年分から
70歳	住民税	老人扶養親族・老人控除対象配偶者になる	翌年度分から

よくあるミスとチェックリスト

よくあるミス

担当者チェックリスト

実務の現場から（筆者）

まとめ

確認先（公的機関）

• 衆議院「年齢の計算に関する質問に対する答弁書」（平成14年9月18日）
• 国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」（扶養控除等（異動）申告書の受理と内容の確認）
• 国税庁 No.1180「扶養控除」
• 日本年金機構「従業員が70歳になったとき」
• 日本年金機構「従業員が退職・死亡したとき（健康保険・厚生年金保険の資格喪失）の手続き」
• 協会けんぽ 茨城支部「介護保険制度と介護保険料について」
• 東京ハローワーク「被保険者に関するQ&A」
• 日本年金機構「保険料増減内訳書の表示例」

この記事は一般的な取扱いの説明です。個別の判断は、税務署・年金事務所・加入している健康保険の保険者・ハローワークにご確認ください。