扶養でなくても受けられる控除｜特定親族特別控除申告書の書き方（19〜22歳の子がいる人）

子どものアルバイト代が増えて扶養から外れたとき、この申告書を何も書かずに出していませんか。19歳以上23歳未満の子なら、扶養でなくても「特定親族特別控除」が受けられます。この申告書に書かないと、年末調整では控除を受けられず、受けられるはずの控除を受けないままになります。この記事では、この申告書を書く人と、欄ごとの書き方を説明します。

結論：扶養でなくても、子の所得が123万円以下なら控除がある

特定親族特別控除申告書は何のための書類？

特定親族特別控除申告書は、19歳以上23歳未満の子などの所得が一定の範囲にあるときに、年末調整で「特定親族特別控除」を受けるために会社に出す書類です。

この申告書は、1枚の用紙の一部です。用紙の正式名は「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 給与所得者の特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」で、ほかの3つの申告書と一緒になっています。

• 出す先：勤務先（給与の支払者）
• 出す時期：その年の最後の給与を受け取る日の前日まで（会社の案内に従う）

用紙全体の書き方は、基礎控除・配偶者控除等・特定親族特別控除・所得金額調整控除申告書の書き方｜何のための書類か、準備するもの、欄ごとの記入例で説明しています。

扶養控除等申告書との違い：毎月のための用紙と、年末調整のための用紙

2つの用紙は、使う場面が違います。

• 扶養控除等申告書：毎月の給料から引く所得税を決めるための用紙です。年末調整の扶養控除にも使います
• 特定親族特別控除申告書：年末調整のためだけの用紙です。毎月の所得税には使いません

特定親族の子のうち、所得が62万円超100万円以下の子は、毎月の所得税の計算にも入ります。そのため、扶養控除等申告書（毎月のため）と、特定親族特別控除申告書（年末調整のため）の両方に書きます。

書く人・書かない人

19歳以上23歳未満の家族がいない人は、この申告書は関係ありません。

書く人は、次のすべてに当たる家族（特定親族）がいる人です（令和8年分）。

• あなたと生計を一にする親族（配偶者は除く）
• 19歳以上23歳未満（平成16年1月2日〜平成20年1月1日生まれ）
• 合計所得金額の見積額が62万円超123万円以下（給与だけなら年収136万円超197万円以下）

19歳以上23歳未満の子などの所得で、書く用紙が変わります。

子などの所得の見積額（給与だけの場合の年収）	扶養控除等申告書（毎月の所得税）	特定親族特別控除申告書（年末調整）
62万円以下（136万円以下）	書く（特定扶養親族）	書かない
62万円超 100万円以下（136万円超 174万円以下）	書く（B欄「源泉控除対象親族」）	書く
100万円超 123万円以下（174万円超 197万円以下）	書かない	書く
123万円超（197万円超）	書かない	書かない

※今の時期に書く扶養控除等申告書は、来年の分（令和9年分）です。書くかどうかは、子の来年の所得の見込みで決めます。特定親族特別控除申告書は今年の分（令和8年分）なので、今年の所得の見込みで決めます。

※年齢は、その年の12月31日時点で考えます。

※あなたの家族の事業を手伝って、事業専従者として給与を受けている人は、特定親族に当たりません。

扶養控除等申告書の書き方は、給与所得者の扶養控除等（異動）申告書とは？書き方と記入例で説明しています。

確認先：日本年金機構「19歳以上23歳未満の方の被扶養者認定における年間収入要件が変わります」

出す前に準備するもの

準備するもの	使う欄
子などの氏名・フリガナ・生年月日・続柄	特定親族の氏名・生年月日・あなたとの続柄
子などの個人番号（マイナンバー）	特定親族の個人番号
子などの今年1年間の収入の見込み（アルバイト代など）	本年中の合計所得金額の見積額
別居している場合の住所	あなたと特定親族の住所又は居所が異なる場合の住所又は居所
国外に住む場合の、親族関係・送金の書類	非居住者である特定親族・生計を一にする事実

所得の見積額の出し方は、所得とは？収入金額と所得金額の違いと、自分・家族の「所得の見積額」の出し方で説明しています。

※個人番号は、会社によっては書かなくてよい場合があります。勤務先の案内に従ってください。

書き方（令和8年分の様式で、欄ごと）

用紙の「給与所得者の特定親族特別控除申告書」の欄に書きます。上の段の氏名・住所などは、用紙の上の段（4つの申告書で共通）に書きます。

1. 特定親族の氏名・個人番号・あなたとの続柄・生年月日：子などのことを書きます
2. 本年中の合計所得金額の見積額：子などの今年1年間の所得の見込みを書きます。給与だけなら、年収（収入金額）と、そこから求めた所得（所得金額）を書きます。給与以外の所得がある場合は、その合計も書きます
3. あなたと特定親族の住所又は居所が異なる場合：別居しているときだけ、子などの住所を書きます
4. 非居住者である特定親族：子などが国外に住んでいるときだけ○をつけ、「生計を一にする事実」の欄に、今年送ったお金の合計を書きます
5. 特定親族特別控除の額：用紙の「控除額の計算」の表で、所得の見積額に当てはまる控除額を書きます

用紙のいちばん下の段は、会社が書く欄です。書かなくてかまいません。

あなたの情報で申告書を作る
→ 年末調整ツール

確認先：国税庁「A2-4 給与所得者の基礎控除、配偶者（特別）控除、特定親族特別控除及び所得金額調整控除の申告」

控除額（令和8年分）

子などの所得の見積額で、控除額が決まります。

子などの所得の見積額	給与だけの場合の年収	特定親族特別控除の額
62万円超 85万円以下	136万円超 159万円以下	63万円
85万円超 95万円以下	159万円超 169万円以下	61万円〜51万円
95万円超 123万円以下	169万円超 197万円以下	41万円〜3万円

※所得5万円ごとに控除額が変わります。くわしい段階と、アルバイト代がいくらまでかの考え方は、大学生の子のアルバイト、2026年はいくらまで？親の税金と特定親族特別控除で説明しています。

確認先：国税庁 タックスアンサー No.1177「特定親族特別控除」

よくある間違い

• 扶養から外れたら、控除はもうないと思う：子の所得が123万円以下なら、特定親族特別控除が受けられます
• 所得が62万円以下の子を、この申告書に書く：62万円以下なら扶養控除等申告書に書きます（特定扶養親族）
• 所得が62万円超100万円以下の子を、どちらか一方にしか書かない：扶養控除等申告書（毎月のため）と、この申告書（年末調整のため）の両方に書きます
• アルバイト代（収入）をそのまま所得の見積額に書く：給与だけなら、収入から給与所得控除（74万円）を引いた額です
• 夫婦の両方が、同じ子を書く：同じ子について受けられるのは、どちらか1人です
• 今の年齢で考える：年齢は、その年の12月31日時点で考えます。生年月日の範囲で確認しましょう
• 配偶者をこの欄に書く：配偶者は特定親族に当たりません。配偶者は「配偶者控除等申告書」の欄に書きます → 配偶者控除等申告書の書き方（令和8年分）｜記入例と、よくある間違い

迷ったときは、勤務先の担当者か、税務署に確認してください。

まとめ

確認先の公的機関

• 国税庁「A2-4 給与所得者の基礎控除、配偶者（特別）控除、特定親族特別控除及び所得金額調整控除の申告」（様式）
• 国税庁「A2-1 給与所得者の扶養控除等の（異動）申告」（様式）
• 国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」（記載例）
• 国税庁 タックスアンサー No.1177「特定親族特別控除」
• 国税庁「令和8年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）Q&A」

この記事は一般的なしくみの説明です。ご自身の申告書の書き方については、勤務先の担当者、または税務署にご確認ください。